质量体系财务管理程序

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1  目的
    规定了质量体系财务考虑的统计方法，以及质量成本法的构成、控制要求、工作程序、记录表单。其目的是为了建立健全质量成本管理的组织体系，加强质量成本管理，为制定内部改进计划提供依据。
2        适用范围    
适用于企业从设计、生产到售后服务全过程的质量成本管理。
3  职责
质量成本由财务会计部门归口管理。
4  程序
4.1  控制要求
4.1.1  企业应建立由财务及其他有关单位组成的质量成本管理体系；各生产单位、职能部门应指定专(兼)职人员负责质量成本管理。
4.1.2  质量成本采用统计核算方法，实行企业和生产单位两级核算。
4.1.3  企业各有关单位应及时、准确填报各种质量成本报表，并对其真实性、可靠性和完整性负责。
4.1.4  本企业应每月对质量成本进行核算，每季提出质量成本汇总分析表，为评价质量体系的有效性提供手段，并为制订内部改进计划提供依据。
4.2  工作程序
4.2.1 质量成本的构成如下:




                     ┏━ 质量计划工作费
                             ┃          新产品评审费
                             ┃          质量审核费
              ┏ 预防成本┃   质量培训费
              ┃                 ┃   质量信息费
              ┃                 ┃          质量改进费
              ┃                 ┗━ QC活动费
              ┃
              ┃                 ┏━ 进货检验费
              ┃ 鉴定成本┃   工序、成品检验费
              ┃                 ┃          产品试验费
┃                 ┗━ 检验设备维护校准费，质量人员工资
质量成本  ┃
              ┃                 ┏━ 废品损失
              ┃                 ┃          返修返工损失
              ┃ 内部损失┃   复验费
              ┃                 ┃          工效损失
              ┃                 ┗━ 不合格品处理费
              ┃
              ┃                 ┏━ 索赔费
              ┗ 外部损失┃   保修费
                             ┃          退换损失
                             ┃   折价损失
                     ┃   外部故障处理费
                     ┃   订单损失
                     ┗━ 企业形象损失
4.2.2  财务部门结合企业实际情况，每年初制定质量成本计划，报企业管理者代表会签、总会计师审签批准后实施。
4.2.3  各单位质量成本管理人员按以下要求统计质量成本，在次月5日前向财务会计部门报送质量成本报表。其中，内外部损失要从成本发生的原因，按照时间、生产和产品来描述。
4.2.3.1  各生产单位统计员在每月30日前准确填报“不合格品统计报表”，交本单位会计人员作为质量成本核算的依据，会计人员如实填报“车间质量损失成本计算表”。
4.2.3.2  销售部门在派出人员排除外部故障时，其统计员应统计其相关的工资、原辅料、差旅费等耗用的费用，并填报“外部质量损失计算表”。
4.2.3.3  在外购件出现不能索赔的报废和返工、返修损失以及发生差异及相关的运输费、差旅费时，供应、购买部统计员应负责及时填报“外部质量损失计算表”。
4.2.3.4  当工序外协件、工装外协件等出现差异、报废、返工、返修损失及相关的运输费时，生产管理部门统计员应负责及时统计并填报“外部质量损失计算表”。
4.2.3.5  质量管理部门及其他单位在发生鉴定费用、预防费用时应及时统计填报“鉴定预防成本分配表”。

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　　4.2.4  财务会计部门根据各单位报送的报表和质量成本帐面数据进行分类、汇
总次月10日前完成月统计，根据需要，可定期或不定期向有关单位输出数据。
4.2.5  每季度次月15日前，财务部门应根据质量成本季度汇总数据填报“质量

成本汇总分析表”, 并以产值和销售额作为基础，计算质量成本与产值、销售额的比例。并报送质管部门。
4.2.6  质量管理部门应根据质量成本分析及本企业的实际情况，采用趋势图分析质量成本趋势、改进潜力，找出技术、管理上的薄弱环节，并结合与目标值的对比情况制订纠正措施和改进计划。由质管部门根据当季发生的故障成本，报厂长审批。
4.2.7  质量管理部门应认真审阅质量成本汇总分析表，针对存在的问题，责令有关职能部门贯彻落实纠正措施和改进计划，以保证质量体系的有效运行。
4.2.8  质量管理部门根据最高管理者的批示，拟出需采取纠正措施或改进措施的单位，向有关责任单位发出纠正措施表或持续改进表一式二份，并组织和协调各部门实施纠正措施和改进计划。
4.2.9  本厂的质量成本报告与企业成本核算并存。
5  相关文件
5.1  Q/DJSⅡQP1601  《质量记录控制程序》
6  记录表单
6.1 《不合格品统计报表》；
6.2 《车间质量损失成本计算表》；
6.3 《外部质量损失计算表》；
6.4 《鉴定预防成本分配表》；
6.5 《质量成本汇总表》；
6.6 《质量成本汇总分析表》；
7  附件
  （无）