货币资金管理制度

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货币资金管理制度

第一章        总则
　　第一条 为了加强公司货币资金的控制、监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本制度适用于公司的出纳人员及公司的相关人员。

第二章　岗位分工及授权批准
第四条 公司财务部门是公司货币资金的主管部门，具体负责公司货币资金的收入、支付、银行结算账户管理等业务工作。
第五条 货币资金的收、支业务处理必须经相关的审批程序批准，由财务部经办会计人员账务处理编制记账凭证、复核人员复核、出纳人员办理收支手续，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第六条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第七条 公司财务部配备专职出纳人员负责公司现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。出纳人员应定期轮换。
第八条 支付现金的审批权限
(一)按本制度规定可支付给个人的现金，凭有关部门批准审核后的付款申请单、费用报销单、发放表等办理支付手续。
(二)零星物资采购、运费、工程等需支付现金的，一次支付金额在5000以内的，由财务部领导审批；一次支付金额在5000——50000元以内的，由主管财务的副总经理审批；超过50000元的由总经理批准；差旅费的现金支付按《差旅费报销制度》执行。
第九条 办理货币资金支付业务的程序
(一)支付申请：公司有关部门或人员用款时，提前填写付款申请单、借款申请单或料具费用报销单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容。并附有效经济合同、相关证明或原始凭证。
(二)支付审批：公司用款人员填好付款申请单、借款申请单或料具费用报销单后，首先经有关单位领导审核批准（有的还应经公司领导批准）后，送交财务部，由财务部有关会计人员根据付款合同（协议）、应付账款账面余额审核所填制的申请付款凭据及附件，再交财务部领导根据公司资金状况，在批准权限签字同意付款后，交有关会计人员进行账务处理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审批人员应在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。对未经授权审批或超越权限审批的货币资金支出，会计人员有权拒绝受理。
审批权限：1.现金审批按本规定第八条第2项执行；2.各业务管理部门按合同（协议）需支付定金和预付款的，由各主管部门在月初向财务部报送经本单位领导签字确认的“付款申请计划表”。支付时，凭合同（协议）填制付款申请表经单位领导同意，财务部初审，由各项目主管副总经理审核签字后，预付款在50万元以下由主管财务的副总经理批准，50万元以上的由总经理批准。3.应付账款、应付工程款、应付设备款等其他应付款按合同由各归口管理部门在月初向财务部报送经本单位领导签字确认的“付款申请表”，经主管财务的副总经理审核批准后实施付款。
(三)支付复核：公司财务部会计人员对经批准后的货币资金支付申请编制记账凭证，并签字盖章。制证人员应当审核货币资金申请的批准范围、权限程序是否正确、用途是否合规，手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式支付单位是否妥当等。收、付款凭证经复核人员审核无误后交由出纳人员办理支付手续。未经复核的记账凭证，不得办理货币资金的支付。
(四)办理支付：出纳人员根据审核无误后的支付记账凭证支付现金，签发现金支票、转帐支票或银行电汇结算票据，按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
第十条 对于收回的货币资金应及时存入银行，并从银行取回回单，交由有关会计人员进行账务处理。
第十一条 对非正常范围和合同规定以外的货币资金支付业务，应经主管财务的副总经理或总经理批准，方能支付。
第十二条 公司财务部门以外的单位，或未经公司授权经办货币资金支付业务的单位，不得办理货币资金业务，或直接接触货币资金。              

第三章　现金和银行存款的管理
第十三条 加强现金库存限额的管理，公司财务部日库存现金限额为３万元，超过库存限额的现金，每日下班前必须存入银行。
第十四条 货币资金的支付范围
(一)根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定现金的支付范围：
１．支付给员工的工资性支出；支付给离退休人员的离退休金；
２．支付给个人的劳务性支出；
３．员工的差旅费借款、费用报销的差额，医药费报销；
４．零星物资的采购、运费、零星工程等；
５．其他经批准需用现金的小额支出；
（二）不属于现金支付范围的货币资金支出，一律通过银行办理转帐结算。
第十五条 公司巨额现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。借出款项必须严格执行本制度规定的授权审批程序，严禁擅自挪用货币资金。
第十六条 公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户管理。财务部代表公司管理公司的所有账户，除公司按规定开立的账户和公司批准的二级单位按规定开立账户外，其他公司二级单位一律不允许在银行开设账户。严禁出租出借银行账户。
第十八条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取他人资金；不准签发空白支票、空头支票或无收款人的支票。
第十九条 出纳人员应将保管的备用现金，票据和有价证券存放在保险柜内，并做好记录，保证货币资金的安全。
第二十条 财务部出纳人员应定期核对银行账户，每月至少一次，并按月编制银行存款余额调节表，且经复核人员审核签章；由复核人员勾对未达账项，使银行存款账面余额与银行对账单调节相等。如调节不符，应及时查明原因，及时处理。核对后的银行对账单和银行存款余额调节表交由会计档案管理人员归档保管。
第二十一条 财务部要定期或不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，不得以白条或未经会计处理的凭据抵充库存现金。

第四章　票据及有关印章的管理
第二十二条 应收票据（包括银行汇票、银行承兑汇票、内部结算凭证等）由销售核算会计登记明细账，由出纳人员负责保管，并登记台账。双方办理交接手续。每月末由销售核算会计与出纳人员核对应收票据的数量和金额，并盖章确认。应收票据到期或需要提前贴现、背书转让等，由出纳人员填制有关凭据，将票据送达银行办理有关手续。然后将回单交由有关会计人员作账务处理。有价证券的管理比照应收票据的办法执行。
第二十三条 空白现金支票、空白转帐支票，由总复核人员购买、保管，专设登记簿进行登记，出纳人员领用，并办理领用手续。作废的支票应贴回原开出支票的存根后面备查。
第二十四条 公司的银行预留印鉴管理：财务专用章由主管复核的会计人员保管并付印，法人代表个人名章和现金收讫章由出纳人员保管并付印。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十五条 按财务制度规定或公司制度规定需要由负责人签字或盖章的经济业务和货币资金支付，必须严格履行签字或盖章手续。

第五章　监督管理
第二十六条 公司审计监察部门对货币资金管理进行定期和不定期检查：检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象，货币资金支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，支付款项印章的保管和使用是否符合本制度规定的要求，票据的购买、领用、保管手续是否健全。对监督检查中存在的问题或薄弱环节采取措施，及时纠正和完善。

第六章　附则
第二十七条 公司批准授权经办货币资金业务的其他单位，比照本制度有关规定执行。
第二十八条 本制度由财务部负责解释。
第二十九条 本制度自下发之日起执行。

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这几天好好消化生产管理